每日一练习题
1、【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。2x20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元，2x21年12月31日，该投资性房地产的账面价值为620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2x21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为（）元。
- 20
- 5
- 30
- 25
2、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，于 2021 年 1 月 31 日外购一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为800 万元，增值税税额为 104 万元，支付运输费为 10 万元，增值税税额为 0.9 万元，支付与设备相关的保险费为 2万元，增值税税额为 0.12 万元，支付专业人员服务费 10 万元，员工培训费 3.5 万元，不考虑其他因素，则外购固定资产的入账成本为（ ）万元。
- 813.02
- 835.5
- 832
- 822
3、【多选题】下列关于同一控制下企业合并的表述中，正确的有（）。
- 同一控制下的企业合并应符合实施控制的时间性要求
- 合并方在编制合并日的合并利润表时，应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润
- 同受国家控制的企业之间发生的合并属于同一控制下的企业合并
- 在被合并方是最终控制方从集团外部收购的情况下，合并方应以被合并方在最终控制方财务报表的账面价值为基础编制合并财务报表
4、【多选题】企业外币财务报表折算时，下列各项中，不能采用资产负债表日即期汇率进行折算的项目有（ ）。
- 营业外收入
- 未分配利润
- 资本公积
- 固定资产
5、【判断题】重要性的应用需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目的性质和金额大小两方面加以判断。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】政府单位的收支业务除了财政拨款收支业务之外，还包括事业活动、经营活动等形成的收支。其中，对于纳入单位预算管理的现金收支业务，单位进行财务会计核算的同时要进行预算会计核算。( )
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
C
解析:
2x21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额=(620-500)x25%=30(元)，选项C正确。
2、【正确答案】
D
解析:
一般纳税人外购固定资产取得增值税专用发票，其支付的增值税可以抵扣，不应计入固定资产成本，发生的员工培训费所影响的是员工是否能够正常使用该固定资产，不应计入资产成本中，则外购固定资产的入账成本=800+10+2+10=822（万元）。
3、【正确答案】
A,B,D
解析:
同受国家控制的企业之间发生的合并，不应仅仅因为参与合并各方在合并前后均受国家控制而将其作为同一控制下的企业合并，选项C不正确。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
选项 A，外币报表折算，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算，营业外收入不采用资产负债表日即期汇率折算；选项 B和 C，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，未分配利润及资本公积均不采用资产负债表日的即期汇率折算；选项 D，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，故固定资产应采用资产负债表日即期汇率折算。
5、【正确答案】
正确
解析:
该说法正确。
6、【正确答案】
正确
解析:
略
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